今(jīn)天给各位分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

五月去北京穿什么衣服，五月份去北京穿什么衣服>...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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