日前，财政部会(huì)计司、国务院国资委财管运行局、证监会会计部有关(guān)负责(zé)人就《国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘专业胜任能(néng)力(lì)强、执业质量(liàng)高的会计师(shī)事务(wù)所，有利于保(bǎo)证审(shěn)计报告的质量。当前(qián)，国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事务所相关工(gōng)作(zuò)尚存在制度不完善、流程不规范(fàn)等问题，制约审计质量的提高。一是(shì)会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)选聘流程亟待(dài)规范(fàn)。部分企业(yè)选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确(què)具体评分标准。二(èr)是(shì)恶(è)性竞争现象仍有发生(shēng)。个别企(qǐ)业在招标(biāo)过程中(zhōng)简单把(bǎ)低价作为(wèi)选聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计资源投(tóu)入(rù)不足，审计质(zhì)量难以(yǐ)得(dé)到有效保证。三(sān)是会计师事务所轮(lún)换政策有待健全完善。各类国企做法不一(yī)，执行尺度不(bù)一，亟需(xū)形成统(tǒng)一(yī)规范(fàn)的(de)轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风险之间的(de)合理平衡(héng)。四是(shì)审计委(wěi)员(yuán)会责(zé)任有(yǒu)待(dài)进一(yī)步(bù)压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范财务审计秩序(xù) 促(cù)进注(zhù)册(cè)会计师行业健康(kāng)发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发(fā)30号文(wén)）明确(què)要(yào)求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机(jī)制建设。为(wèi)落实上述要求，保(bǎo)护会(huì)计师事务所和利益(yì)相关(guān)方(fāng)的合(hé)法权益，规范国有企业、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所行为(wèi)，促进公(gōng)平竞争(zhēng)，推(tuī)动提升审计(jì)质量(liàng)，财(cái)政部(bù)会(huì)同国务院国资委(wěi)、证(zhèng)监会制定印发了(le)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布(bù)经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制定(dìng)工作(zuò)，开展了针对性的(de)调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会(huì)起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关(guān)单位(wèi)意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了(le)《财政部办公厅(tīng)关于征求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务(wù)所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社会公众(zhòng)征求(qiú)意见，共收到(dào)书面反(fǎn)馈65份(fèn)，合(hé)计(jì)反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助于(yú)推进建(jiàn)立以(yǐ)质量为导向的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘机制，有助于规范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促进注册会(huì)计(jì)师(shī)行业的公平竞争，提升(shēng)审(shěn)计质量。同时，部(bù)分反馈意见提出了一(yī)些(xiē)具体的修改(gǎi)建议。我们(men)对所有反馈意见进行了(le)认(rèn)真梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门意见的基(jī)础(chǔ)上，对征求意见稿作了进(jìn)一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面内容(róng)：一是总体说明，主(zhǔ)要(yào)包括(kuò)制定(dìng)依(yī)据、适用(yòng)的企(qǐ)业范围、适用的选聘事项等(děng)。二(èr)是选聘重点流程规范，对(duì)选聘(pìn)决策(cè)机(jī)构、选聘方式、公(gōng)开(kāi)选聘(pìn)的重点环(huán)节、评价要素、质量管理水平和(hé)审计费用(yòng)的分值权重(zhòng)、具(jù)体(tǐ)评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换(huàn)、项(xiàng)目合伙人(rén)和注(zhù)册会计师(shī)轮换、信息披露(lù)等重点(diǎn)事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从(cóng)具(jù)体内容看，主要(yào)对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性(xìng)竞(jìng)争(zhēng)，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审计费用报(bào)价的分(fēn)值权重(zhòng)应(yīng)不高于15％。要求将(jiāng)所有会计(jì)师事务所的(de)报(bào)价(jià)平均值作为选聘(pìn)基准价，并给出了审计费用报(bào)价得分公式。评价(jià)要素(sù)至少(shǎo)应当(dāng)包(bāo)括审计费(fèi)用报价、事务(wù)所资质条件、执业(yè)记录、质(zhì)量管理水平、工作方(fāng)案、人力及其(qí)他资源配(pèi)备(bèi)、信息安全管理(lǐ)、风险(xiǎn)承担能力水平(píng)等。

　　二是(shì)完(wán)善轮换规(guī)定，强化(huà)独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市(shì)公司）连续(xù)聘用同一会计师事(shì)务所的时间不超过8年，确有需要(yào)的(de)，可按规定延长至不(bù)超(chāo)过10年，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮(lún)换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换(huàn)规定与《选(xuǎn)聘(pìn)办法》存在不一致、或者没有规定的，由履行(xíng)出(chū)资人职责的机构统筹安排，两年内完(wán)成衔接工作。对(duì)于审计项目合伙人和签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同情形下的(de)轮换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会(huì)计(j湖南电大几本，湖南长沙电大是几本ì)师事(shì)务所(suǒ)承接业(yè)务不(bù)受行政区域、行(xíng)业限制，各类会计师事务(wù)所(suǒ)是平(píng)等经营主体，依法执(zhí)业受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设(shè)定的(de)各(gè)项标(biāo)准适用(yòng)于中国境内依法成立的所有会计师事务所(suǒ)，一视(shì)同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计(jì)师事务所过程中，应当(dāng)保障(zhàng)选(xuǎn)聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开(kāi)湖南电大几本，湖南长沙电大是几本选聘方(fāng)式的(de)，应(yīng)当公(gōng)开选聘信(xìn)息(xī)、评价要(yào)素和评分标(biāo)准(zhǔn)，保证合理的(de)准(zhǔn)备应聘时(shí)间，公(gōng)示(shì)选聘(pìn)结果。明确要求企业(yè)不得以不合理的条(tiáo)件限(xiàn)制(zhì)或者排斥潜在拟(nǐ)应聘会(huì)计(jì)师事务所，不得为个(gè)别会计师(shī)事务(wù)所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会(huì)责任。《选(xuǎn)聘办法》明确(què)，审计委员(yuán)会的(de)职责包括：制定选聘会计(jì)师(shī)事务所的政策、流程及相(xiāng)关内(nèi)部控制制度，提议启(qǐ)动选聘工作、审(shěn)议(yì)选聘文件、确定评(píng)价要(yào)素和具体评分(fēn)标准、监督选聘过(guò)程(chéng)、提出拟聘任会计师事务所(suǒ)和(hé)审(shěn)计费用(yòng)建议，监督及(jí)评估(gū)会计师事务(wù)所审计(jì)工作，定期(qī)向董事(shì)会提交会计师事务所履职情况报告和审计委员会监督情况(kuàng)报告等。审计委(wěi)员会应当重点关注的事项包括：企业可能存(cún)在不合(hé)理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不(bù)足的会(huì)计师事务(wù)所、审计独立性存疑、审计费用变动(dòng)较(jiào)大、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作(zuò)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落(luò)实国(guó)办发30号文的(de)重要制度安排(pái)，各级财政部门、国湖南电大几本，湖南长沙电大是几本有资(zī)产监(jiān)督管(guǎn)理机(jī)构、证券监督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构应当高度重视，进(jìn)一步增强责任(rèn)意(yì)识，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部署，确(què)保《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的有(yǒu)效实施。一是(shì)加(jiā)大宣(xuān)传和指导力度，从企业和会计师事务(wù)所两个层面做好(hǎo)培训，做好过渡(dù)期衔(xián)接工作。各地可(kě)结合本地(dì)区实际(jì)情况进一步探索选聘会计师事务所具体(tǐ)指引，指导(dǎo)企业(yè)规范选聘。二是加大监(jiān)督检查(chá)力(lì)度，切(qiè)实做(zuò)好事中事后(hòu)监管，对违反规定的企业和会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)要(yào)依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监督(dū)管理机构要加强沟通协调，健全(quán)完善工作(zuò)机(jī)制，密切协作(zuò)，形成(chéng)合力，认真做好贯彻(chè)实施《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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