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本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵2l是多少斤 2l是多少kg扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的2l是多少斤 2l是多少kg(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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