今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么(me)发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)池鱼思故渊的上一句是什么，羁鸟恋旧林池鱼思故渊是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企(q池鱼思故渊的上一句是什么，羁鸟恋旧林池鱼思故渊ǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注(zhù)本站(zhàn) 。

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