日前，财政(zhèng)部会计司、国务院(yuàn)国资委财(cái)管运行局(jú)、证监(jiān)会(huì)会(huì)计(jì)部有(yǒu)关负责(zé)人就《国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关问题，回(huí)答了记者提问。

　　问(wèn)：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什么(me)？

　　答(dá)：审(shěn)计质量关乎(hū)公众(zhòng)利益。企业通过(guò)规范的流程、科学的评(píng)价，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任(rèn)能(néng)力强、执业质量高的会计(jì)师(shī)事务(wù)所，有利(lì)于保证(zhèng)审计报(bào)告(gào)的(de)质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚存在(zài)制度(dù)不完善、流程(chéng)不规(guī)范等问题，制约审(shěn)计质(zhì)量的提高。一是(shì)会计(jì)师事(shì)务所选聘(pìn)流程(chéng)亟待规(guī)范。部分企业选聘会计师(shī)事务所时(shí)，未(wèi)明(míng)确具体评分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶(è)性竞争现(xiàn)象仍有(yǒu)发生。个别企业在(zài)招标过程中简单(dān)把低价作为选聘的首要(yào)条件，个(gè)别会(huì)计师事务所以远低于项(xiàng)目(mù)成(chéng)本(běn)为代(dài)价承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审计资源(yuán)投入不足，审计质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师事务(wù)所轮换政策有(yǒu)待健(jiàn)全(quán)完(wán)善。各类国(guó)企做法(fǎ)不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规范的轮换制度，实现(xiàn)轮换年限和审计成本、审计风险之间的合理(lǐ)平(píng)衡。四是审(shěn)计委(wěi)员会(huì)责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进(jìn)一步规范财务审计(jì)秩序 促进注(zhù)册会(huì)计(jì)师行(xíng)业健(jiàn)康发展的意(yì)见》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简称国(guó)办(bàn)发30号文）明(míng)确要求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设。为(wèi)落实上述(shù)要求，保护(hù)会(huì)计师事(shì)务所和利益相(xiāng)关方的合法权益，规范国有企业(yè)、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为(wèi)，促进公(gōng)平竞争(zhēng推敲文言文原文及翻译注音，推敲文言文原文及翻译注释)，推(tuī)动提升审计质量，财政(zhèng)部会同国务院国资委、证监会制定印发了(le)《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布(bù)经历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我(wǒ)们即启动了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的制定工(gōng)作(zuò)，开展了(le)针对性的调查研(yán)究，会同国务(wù)院国(guó)资(zī)委、证(zhèng)监会(huì)起草了《选聘(pìn)办法》讨(tǎo)论(lùn)稿，在征求相关单(dān)位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师(shī)事务(wù)所管理办法(fǎ)（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众征求意见(jiàn)，共(gòng)收(shōu)到(dào)书面反馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈意(yì)见总体认(rèn)为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可操作性高，有(yǒu)助于(yú)推进建(jiàn)立(lì)以质量(liàng)为导向的(de)会计师事务所选聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提(tí)升审(shěn)计质量。同时(shí)，部分(fēn)反(fǎn)馈意见提(tí)出了一些具体的修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意见进行(xíng)了(le)认真梳理，并充分吸(xī)收(shōu)采纳。在(zài)反复研讨、征求(qiú)相关部门意见(jiàn)的基础上，对征求(qiú)意(yì)见稿作了进一步修改完推敲文言文原文及翻译注音，推敲文言文原文及翻译注释善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容(róng)是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面内容(róng)：一(yī)是总体说(shuō)明，主要包(bāo)括制定(dìng)依据、适用的(de)企业范围、适(shì)用的选聘事项(xiàng)等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选聘的(de)重点环节、评价要素、质量(liàng)管理水平和审计费用的分值权重、具体评分标准、最高限(xiàn)价、审计(jì)费用(yòng)浮动等事(shì)项(xiàng)进行规定。三(sān)是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信(xìn)息披露等(děng)重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从(cóng)具(jù)体内容看，主要对四方面(miàn)内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争(zhēng)，突出(chū)质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值权重应不低于40％，审计费(fèi)用报价(jià)的分值(zhí)权重应不高于15％。要求(qiú)将所有(yǒu)会计师事务所的报(bào)价平(píng)均值作为选聘基准(zhǔn)价，并给出了审(shěn)计费用报(bào)价(jià)得分公式。评价要素至少应当包括审计费(fèi)用报价、事务所资质条(tiáo)件、执业记(jì)录、质量管理(lǐ)水平、工(gōng)作方案、人力及其他(tā)资源配备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮换(huàn)规定，强(qiáng)化独立性(xìng)要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企业(yè)（含国有控股上(shàng)市(shì)公司(sī)）连续聘用(yòng)同一会计师(shī)事务所的时间不超过8年(nián)，确有需要的，可(kě)按规(guī)定延长(zhǎng)至不(bù)超(chāo)过10年，之(zhī)后须开展轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)衔(xián)接方(fāng)式(shì)，如果国有企业当前执行的(de)轮换规定(dìng)与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致(zhì)、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人职责的机构统筹安(ān)排，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审(shěn)计项目合伙人和签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定了不同情形下的(de)轮换要求和冷却(què)期制(zhì)度(dù)。

　　三(sān)是促进(jìn)公平竞(jìng)争。根据《注(zhù)册会计师(shī)法》等法(fǎ)律规定，会计师事(shì)务所承接业(yè)务不受行政区域、行业限制，各类会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)是平等经营(yíng)主(zhǔ)体(tǐ)，依法执业(yè)受法律(lǜ)保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规则明确(què)，设(shè)定(dìng)的(de)各项(xiàng)标(biāo)准适用于中(zhōng)国境内依(yī)法成立的所有会计师事务所，一视同仁。明(míng)确要求企业(yè)在选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平、公正进(jìn)行。企业采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选聘(pìn)信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备(bèi)应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确要求企(qǐ)业不(bù)得以(yǐ)不合理的(de)条件(jiàn)限(xiàn)制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不(bù)得为个(gè)别会计师事务所量身定制(zhì推敲文言文原文及翻译注音，推敲文言文原文及翻译注释)选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委(wěi)员会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关(guān)内(nèi)部控制制(zhì)度，提议启动选聘工(gōng)作(zuò)、审议选聘(pìn)文件、确定评价要(yào)素(sù)和具体评分标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘任会计师事(shì)务所和审计费用建议，监督及评(píng)估(gū)会(huì)计师事务所(suǒ)审(shěn)计工(gōng)作，定期(qī)向董事会提交(jiāo)会计师事务所履(lǚ)职情况报告(gào)和审计委员会监督情况报(bào)告等。审计委员(yuán)会应当重(zhòng)点关(guān)注的事项包括：企业(yè)可能存在不合理变(biàn)更会(huì)计师事务所的情(qíng)形、聘任(rèn)胜任能力不(bù)足的会计师事务所、审计独立(lì)性(xìng)存疑、审计费用变(biàn)动较大(dà)、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办(bàn)法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号(hào)文的(de)重(zhòng)要制度安排，各级财政部(bù)门(mén)、国(guó)有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监督管理(lǐ)机构应当高度重视(shì)，进一步增(zēng)强责任意(yì)识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效(xiào)实施(shī)。一是(shì)加大宣传和指导力度(dù)，从企(qǐ)业(yè)和会计师事(shì)务所两个层(céng)面做好培训(xùn)，做好过渡期衔接(jiē)工作(zuò)。各地可结合本地区实(shí)际情况进一步(bù)探索选聘会计(jì)师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二(èr)是(shì)加大监督检查(chá)力度，切实做好事中事(shì)后监管，对(duì)违反规定的企业和会计(jì)师事务所要依法严(yán)肃处(chù)理。三是各(gè)级(jí)财政部门(mén)、国有资产监督管理机(jī)构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工作机制(zhì)，密切协作，形成合力(lì)，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻(chè)实施《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的各项工作。

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