今(jīn)天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账安徒生童话的作者叫什么名字，安徒生童话的作者简介的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法安徒生童话的作者叫什么名字，安徒生童话的作者简介办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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