今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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