今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理? <笑颜如花和笑靥如花有什么区别呢，笑靥如花还是笑颜如花/li>
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)笑颜如花和笑靥如花有什么区别呢，笑靥如花还是笑颜如花预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了(le)出纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理手续，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误(wù)用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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