日前(qián)，财政部(bù)会计司、国务(wù)院国(guó)资委财管运行局、证监(jiān)会会计部(bù)有(yǒu)关负责(zé)人就《国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关问(wèn)题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法(fǎ)》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企(qǐ)业(yè)通过规(guī)范的流程(chéng)、科学的评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业质(zhì)量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证审计报告的质(zhì)量。当前，国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所相关工作尚存在(zài)制度不完善(shàn)、流程不(bù)规范等问题，制约审计质(zhì)量的提高。一是会(huì)计师事务所选聘(pìn)流程(chéng)亟待规(guī)范。部分企业选聘会计(jì)师事务所时，未明确具体(tǐ)评分标(biāo)准。二是(shì)恶(è)性竞争现(xiàn)象仍有发生。个别企业在招标过程(chéng)中简单把低价(jià)作为选聘(pìn)的首要条件，个别会计师事务(wù)所(suǒ)以远低于项目成本为代价承接业务，引(yǐn)发(fā)恶性(xìng)竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量(liàng)难以(yǐ)得到有(yǒu)效保证。三是(shì)会计师事(shì)务所轮换政策有待健全完善。各类国企做法不(bù)一，执行(xíng)尺度(dù)不一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制(zhì)度，实(shí)现轮换年限和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员(yuán)会责任有(yǒu)待进(jìn)一步压实(shí)。

　　《国(guó)务院(yuàn)办公厅关于进(jìn)一(yī)步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计(jì)师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办(bàn)发30号文）明确要求推进以质(zhì)量(liàng)为导向的(de)会计师事务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述(shù)要求，保护会计师事务(wù)所(suǒ)和(hé)利(lì)益相关方的合(hé)法权(quán)益，规范(fàn)国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师(shī)事务所行为，促(cù)进公(gōng)平竞争，推动(dòng)提升审(shěn)计质量，财政(zhèng)部会同国务院国资委(wěi)、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展了针对(duì)性的(de)调查(chá快递公司几点下班，派送员晚上多晚不送了)研(yán)究，会同国务院(yuàn)国资委、证监会起草(cǎo)了(le)《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征(zhēng)求(qiú)相关单位(wèi)意见、组(zǔ)织专家(jiā)专题(tí)研(yán)讨基(jī)础上(shàng)，形(xíng)成了(le)征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公(gōng)厅关(guān)于征(zhēng)求(qiú)〈国有企(qǐ)业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务所管理办法（征求意(yì)见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社会(huì)公众征求(qiú)意见，共收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意(yì)见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容全面、指(zhǐ)导(dǎo)性(xìng)强、可操作性高，有助于推进(jìn)建立以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助于(yú)规(guī)范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师(shī)事务所行为，促进(jìn)注(zhù)册会计(jì)师行业(yè)的公(gōng)平(píng)竞(jìng)争，提(tí)升审计质(zhì)量。同(tóng)时，部分反馈意见提出了(le)一些具(jù)体的修改建议(yì)。我们对(duì)所有(yǒu)反馈意见(jiàn)进行了认(rèn)真梳(shū)理，并充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门(mén)意见的基础上，对征求(qiú)意见稿作(zuò)了进一步修改完(wán)善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》主(zhǔ)要包(bāo)含(hán)五方面内容：一(yī)是总(zǒng)体(tǐ)说明，主要包括(kuò)制定依据、适用的企(qǐ)业范围、适用(yòng)的选聘事项(xiàng)等。二(èr)是选聘重(zhòng)点流程(chéng)规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点环(huán)节、评(píng)价要素、质量(liàng)管理水平和审计费用的分值权重(zhòng)、具体评分标准、最高(gāo)限价、审计费用浮动等事项(xiàng)进行规定(dìng)。三是(shì)会计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和(hé)注册会计师(shī)轮(lún)换、信息披露等重点(diǎn)事项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四(sì)方(fāng)面内容(róng)进行了(le)规范：

　　一是(shì)遏(è)制恶性竞争(zhēng)，突出(chū)质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分(fēn)值权(quán)重(zhòng)应(yīng)不(bù)低于40％，审计费(fèi)用报价(jià)的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有会计师事务(wù)所的(de)报价平(píng)均(jūn)值作为选聘基准价，并给(gěi)出了(le)审(shěn)计费用(快递公司几点下班，派送员晚上多晚不送了yòng)报价得分公(gōng)式。评价要素至(zhì)少应(yīng)当包(bāo)括审计(jì)费(fèi)用报价、事(shì)务(wù)所资质条件、执(zhí)业记录(lù)、质量管理水平、工作方(fāng)案、人(rén)力(lì)及其他资(zī)源配备、信息安(ān)全管理、风险(xiǎn)承担(dān)能力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完善轮换规(guī)定，强化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含国有控股(gǔ)上(shàng)市(shì)公司）连(lián)续聘用同一会计师(shī)事务所的时间不超过8年，确(què)有(yǒu)需要的，可按规定延长至不超过(guò)10年，之后须开展轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方(fāng)式，如果国有企业当前执(zhí)行(xíng)的轮换(huàn)规定(dìng)与(yǔ)《选聘办法》存在不(bù)一致(zhì)、或者(zhě)没有规定的(de)，由履行(xíng)出(chū)资人(rén)职责的机构统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对于审计项目合伙人和签字(zì)注(zhù)册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了(le)不同情(qíng)形下的(de)轮换(huàn)要求和(hé)冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根(gēn)据《注(zhù)册(cè)会计(jì)师法》等法律规(guī)定，会(huì)计师(shī)事务所承接业务不受(shòu)行政区域(yù)、行业限制，各类会(huì)计师事务所是(shì)平等经营主体，依法(fǎ)执(zhí)业受法(fǎ)律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准适用(yòng)于中国境内(nèi)依法成立的所有(yǒu)会(huì)计师事务所，一(yī)视同仁。明确要求企业在(zài)选聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)过程中，应当保(bǎo)障选(xuǎn)聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选聘方式的，应(yīng)当公(gōng)开选聘(pìn)信息、评(píng)价要素和评分标准，保(bǎo)证(zhèng)合(hé)理的准备应聘时间(jiān)，公(gōng)示选聘(pìn)结果。明确要求企(qǐ)业不(bù)得以不合理(lǐ)的条件限制或(huò)者排斥(chì)潜在拟应聘(pìn)会计(jì)师事务所，不得为个(gè)别会(huì)计(jì)师事务所量身定(dìng)制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责(zé)任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)的政策、流(liú)程(chéng)及相(xiāng)关内部控(kòng)制制度，提议启动(dòng)选聘工(gōng)作、审议选聘(pìn)文件、确定(dìng)评价要(yào)素和具(jù)体评分(fēn)标准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任(rèn)快递公司几点下班，派送员晚上多晚不送了会计师事务所和(hé)审计费用(yòng)建议，监督及(jí)评(píng)估会(huì)计师事务所审计工(gōng)作，定期向(xiàng)董事会提交会(huì)计师(shī)事(shì)务所履职情况报(bào)告和(hé)审计委员会监督情况报告等。审计委员(yuán)会应当重点关(guān)注的事(shì)项包(bāo)括：企业可能存在不合理(lǐ)变更会(huì)计(jì)师事务(wù)所的情形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不(bù)足的(de)会计师(shī)事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师(shī)事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监(jiān)督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构应(yīng)当高度重视(shì)，进一步增强(qiáng)责任(rèn)意识，精心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加大宣(xuān)传和指导力度(dù)，从企业和(hé)会计师事务(wù)所两个层面做好培训，做好过渡(dù)期衔接工作(zuò)。各地可结合本(běn)地区实际情况进一步探索选聘会计(jì)师事务(wù)所具体(tǐ)指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业(yè)规范选聘。二是(shì)加大监督检查力度，切实做好(hǎo)事中(zhōng)事后监管，对违(wéi)反规定(dìng)的企业和会计师(shī)事(shì)务所要依法严肃处(chù)理。三是各级(jí)财政部门、国(guó)有资产监督管理机(jī)构、证券监(jiān)督管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工(gōng)作(zuò)机(jī)制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做(zuò)好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各(gè)项工作。

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